關(guān)于進(jìn)一步做好中央財政科研項目資金管理等政策貫徹落實(shí)工作的通知

財科教[2017]6號

國務(wù)院有關(guān)部委、有關(guān)直屬機(jī)構(gòu)，各中央高校、科研院所：

為了進(jìn)一步做好《中共中央辦公廳 國務(wù)院辦公廳印發(fā)的通知》(以下簡稱《若干意見》)貫徹落實(shí)工作，促進(jìn)中央財政科研項目資金管理改革舉措落地生根，切實(shí)增強(qiáng)科研人員改革“成就感”“獲得感”，現(xiàn)就有關(guān)問題通知如下：

一、提高思想認(rèn)識，強(qiáng)化責(zé)任擔(dān)當(dāng)

《若干意見》是加快推進(jìn)科技領(lǐng)域“放管服”改革、完善財政科研項目資金管理的重要舉措，對于促進(jìn)形成充滿活力的科技管理和運(yùn)行機(jī)制、激發(fā)廣大科研人員創(chuàng)新創(chuàng)造活力具有十分重要的意義。各部門、各單位要進(jìn)一步提高思想認(rèn)識，全面深入學(xué)習(xí)，準(zhǔn)確把握文件精神和具體要求，切實(shí)增強(qiáng)做好貫徹落實(shí)工作的責(zé)任感和緊迫感。項目主管部門要加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，督促和指導(dǎo)所屬單位落實(shí)好相關(guān)政策。中央高校、科研院所等相關(guān)單位要切實(shí)履行法人責(zé)任，加快制度建設(shè)，完善內(nèi)控機(jī)制，規(guī)范工作流程，創(chuàng)新服務(wù)方式，確保下放的管理權(quán)限“接得住、管得好”。

二、細(xì)化政策措施，狠抓政策執(zhí)行

（一）加快制度建設(shè)。

項目承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)結(jié)合本單位實(shí)際，抓緊制定和完善項目預(yù)算調(diào)劑、間接費(fèi)用統(tǒng)籌使用、勞務(wù)費(fèi)分配管理、結(jié)余資金使用、科研財務(wù)助理崗位設(shè)立、內(nèi)部信息公開公示等內(nèi)部管理辦法。對于督查或自查中發(fā)現(xiàn)未在規(guī)定時間出臺制度的單位，應(yīng)當(dāng)逐項對照、查漏補(bǔ)缺，務(wù)必于3月底前完成整改。

各單位在制定制度時，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照本單位內(nèi)部決策程序開展工作，有關(guān)制度應(yīng)當(dāng)以單位正式文件形式印發(fā)，并在單位內(nèi)部以適當(dāng)?shù)姆绞焦_。各項制度應(yīng)當(dāng)做到權(quán)責(zé)明確、流程清晰、操作性強(qiáng)、務(wù)實(shí)管用。各項制度以及中央高校、科研院所按規(guī)定制定的差旅會議內(nèi)部管理辦法，應(yīng)當(dāng)作為預(yù)算編制、評估評審、經(jīng)費(fèi)管理、審計檢查、財務(wù)驗(yàn)收等工作依據(jù)。

項目主管部門應(yīng)當(dāng)盡快完善預(yù)算編制指南，制定預(yù)算評估評審和財務(wù)驗(yàn)收工作細(xì)則等具體操作規(guī)范。

（二）大力推進(jìn)信息公開。

項目承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)完善內(nèi)部信息公開制度，明確單位內(nèi)部信息公開的責(zé)任主體、程序、方式、范圍和期限等，除涉密信息外，財政科研項目預(yù)決算、預(yù)算調(diào)劑、資金使用（重點(diǎn)是間接費(fèi)用、外撥資金、結(jié)余資金使用）、研究成果等情況均應(yīng)以適當(dāng)方式在單位內(nèi)部公開。要充分運(yùn)用信息公開的手段，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和管理。

（三）細(xì)化、完善勞務(wù)費(fèi)和間接費(fèi)用管理。

項目承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)建立健全勞務(wù)費(fèi)管理辦法，進(jìn)一步細(xì)化訪問學(xué)者、項目聘用研究人員的管理要求，規(guī)范對訪問學(xué)者、項目聘用研究人員的資格認(rèn)定、審批或備案、公開公示程序，明確管理責(zé)任，細(xì)化崗位設(shè)立、工作協(xié)議、勞務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和發(fā)放辦法等日常管理規(guī)定。項目聘用研究人員應(yīng)當(dāng)為項目承擔(dān)單位通過勞務(wù)派遣方式或者簽訂勞動合同、聘用協(xié)議等方式為項目聘用的研究人員（包括退休人員）。

項目承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)建立健全間接費(fèi)用管理辦法，進(jìn)一步明確間接費(fèi)用分配原則和流程，完善績效考核辦法，以及績效支出與科研人員在項目工作中的實(shí)際貢獻(xiàn)掛鉤的機(jī)制，妥善處理合理分?jǐn)傞g接成本和對科研人員激勵的關(guān)系。中央高校、科研院所等事業(yè)單位在安排績效支出時，應(yīng)當(dāng)符合事業(yè)單位績效工資管理有關(guān)規(guī)定。

（四）加強(qiáng)結(jié)余資金統(tǒng)籌管理。

對于完成任務(wù)目標(biāo)并一次性通過驗(yàn)收的項目，驗(yàn)收結(jié)論確定的結(jié)余資金全部留歸項目承擔(dān)單位使用，由其統(tǒng)籌用于本單位科研活動的直接支出。2年后（自驗(yàn)收結(jié)論下達(dá)后次年的1月1日起計算）結(jié)余資金未用完的，按規(guī)定原渠道收回。未一次性通過驗(yàn)收的項目，結(jié)余資金按規(guī)定原渠道收回。

項目承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)認(rèn)真落實(shí)結(jié)余資金使用管理權(quán)限，加強(qiáng)結(jié)余資金統(tǒng)籌管理，在內(nèi)部管理辦法中明確具體統(tǒng)籌方式和管理要求，提高科研項目資金使用效益，激發(fā)科研人員創(chuàng)新創(chuàng)造活力。

（五）做好在研項目政策銜接。

《若干意見》發(fā)布時，已進(jìn)入結(jié)題驗(yàn)收環(huán)節(jié)的項目，繼續(xù)按照原政策執(zhí)行，不作調(diào)整；尚在執(zhí)行環(huán)節(jié)的項目，由項目承擔(dān)單位統(tǒng)籌考慮本單位實(shí)際情況，與科研人員特別是項目負(fù)責(zé)人充分協(xié)商后，在項目預(yù)算總額不變的前提下，自主決定是否執(zhí)行新規(guī)定。

（六）規(guī)范會計師事務(wù)所開展的財務(wù)審計。

項目主管部門制定財務(wù)驗(yàn)收工作細(xì)則，明確科研項目財務(wù)驗(yàn)收的責(zé)任主體、主要內(nèi)容、程序規(guī)范等。加強(qiáng)對承接科研項目財務(wù)審計委托任務(wù)的會計師事務(wù)所的指導(dǎo)和培訓(xùn)，提高其政策理解和把握能力，促進(jìn)提升財務(wù)審計工作質(zhì)量。按照政府采購法的有關(guān)要求，規(guī)范對承接科研項目財務(wù)審計委托任務(wù)的會計師事務(wù)所選聘程序，完善信用管理體系，會同財政部門對嚴(yán)重違規(guī)會計師事務(wù)所的嚴(yán)重不良信用記錄記入“黑名單”。

中國注冊會計師協(xié)會制定科研項目財務(wù)審計操作指引，明確會計師事務(wù)所從事科研項目財務(wù)審計工作要求和技術(shù)規(guī)范，將科研項目財務(wù)審計納入執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查范圍。會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立健全相關(guān)質(zhì)量控制機(jī)制，切實(shí)提升服務(wù)能力和審計質(zhì)量。

三、發(fā)揮部門作用，加強(qiáng)統(tǒng)籌指導(dǎo)

各部門、各單位應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步加大宣傳培訓(xùn)力度，在官方網(wǎng)站開辟專欄，系統(tǒng)、集中登載中央財政科研項目資金管理有關(guān)政策文件及解讀，及時發(fā)布本部門、本單位制定的相關(guān)管理辦法。加大對財務(wù)人員、科研財務(wù)助理、科研人員等相關(guān)人員的培訓(xùn)力度。同時，加強(qiáng)對中央財政科研項目資金的事中事后監(jiān)管，嚴(yán)肅查處違法違紀(jì)問題。

項目主管部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合本部門實(shí)際情況，對共性問題統(tǒng)籌研究，提出解決方案或指導(dǎo)意見。加強(qiáng)對本部門所屬高校、科研院所等單位落實(shí)《若干意見》的跟蹤指導(dǎo)，及時總結(jié)典型做法，并予以推廣。

財政部、科技部將持續(xù)跟蹤改革進(jìn)展，建立中央財政科研項目資金管理改革等政策落實(shí)情況的督查機(jī)制、通報機(jī)制。有關(guān)通報和督查結(jié)果將納入信用管理，與中央高校管理改革等績效撥款、間接費(fèi)用核定、結(jié)余資金留用等掛鉤。

財政部 科技部 教育部 發(fā)展改革委

2017年3月3日

財政部、科技部、教育部、發(fā)展改革委

對《關(guān)于進(jìn)一步做好中央財政科研項目資金管理等政策貫徹落實(shí)工作的通知》的解讀

近日，財政部會同科技部、教育部、發(fā)展改革委印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步做好中央財政科研項目資金管理等政策貫徹落實(shí)工作的通知》（以下簡稱《通知》）。為更好地貫徹和執(zhí)行《通知》，財政部科教司、科技部資源配置與管理司、教育部財務(wù)司、發(fā)展改革委高技術(shù)產(chǎn)業(yè)司對《通知》有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了解讀。

一、關(guān)于《通知》制定的背景

2016年7月，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》（以下簡稱《若干意見》），堅持以人為本，進(jìn)一步簡政放權(quán)，優(yōu)化服務(wù)，提出了一系列“松綁+激勵”的政策措施。

《若干意見》下發(fā)后，中央高校、科研院所及其主管部門高度重視，結(jié)合實(shí)際積極落實(shí)，開展了宣傳培訓(xùn)、輔導(dǎo)解讀、制度制定、機(jī)制建設(shè)等一系列工作，科研項目資金管理改革初見成效，增強(qiáng)了廣大科研人員的改革“獲得感”“成就感”。但是，在改革進(jìn)程中，也存在少數(shù)單位制度出臺不及時、抓落實(shí)力度不夠的現(xiàn)象。此外，還有單位提出進(jìn)一步細(xì)化改革舉措的建議。為了讓改革政策全面落地，財政部會同科技部、教育部、發(fā)展改革委研究制定了《通知》。

二、關(guān)于《通知》的主要內(nèi)容

《通知》主要內(nèi)容包括三部分：一是就相關(guān)部門和單位提高思想認(rèn)識、強(qiáng)化責(zé)任擔(dān)當(dāng)，增強(qiáng)貫徹落實(shí)的責(zé)任感和緊迫感，提出明確要求。二是就細(xì)化政策措施，狠抓政策執(zhí)行，提出明確要求。項目承擔(dān)單位要加快制度建設(shè)，制定項目預(yù)算調(diào)劑、間接費(fèi)用統(tǒng)籌使用、勞務(wù)費(fèi)分配管理、結(jié)余資金使用、科研財務(wù)助理崗位設(shè)立、內(nèi)部信息公開公示等內(nèi)部管理辦法。對于未在規(guī)定時間出臺制度的單位，應(yīng)當(dāng)逐項對照、查漏補(bǔ)缺，務(wù)必于3月底前完成整改。三是就發(fā)揮部門作用，加強(qiáng)統(tǒng)籌指導(dǎo)，提出明確要求，以保障中央政策落地見效。

同時，為了打消項目承擔(dān)單位對內(nèi)部管理辦法“權(quán)威性夠不夠”的顧慮，《通知》規(guī)定項目承擔(dān)單位按規(guī)定制定的內(nèi)部管理辦法，應(yīng)當(dāng)作為預(yù)算編制、評估評審、經(jīng)費(fèi)管理、審計檢查、財務(wù)驗(yàn)收等工作依據(jù)。

三、關(guān)于《通知》進(jìn)一步細(xì)化科研項目資金管理改革舉措的具體內(nèi)容

一是明確了結(jié)余資金留用的計算起始時間（自驗(yàn)收結(jié)論下達(dá)后次年的1月1日起計算）。二是明確了在研項目如何做好新舊政策的銜接。《若干意見》發(fā)布時尚在執(zhí)行環(huán)節(jié)的項目，由項目承擔(dān)單位統(tǒng)籌考慮本單位實(shí)際情況，與科研人員特別是項目負(fù)責(zé)人充分協(xié)商后，自主決定是否執(zhí)行新規(guī)定。三是規(guī)范了委托會計師事務(wù)所開展的財務(wù)審計有關(guān)要求。明確由中國注冊會計師協(xié)會制定科研項目財務(wù)審計操作指引，規(guī)范會計師事務(wù)所審計行為，提升財務(wù)審計的質(zhì)量和規(guī)范性。四是要求加快制度建設(shè)。項目主管部門要盡快完善預(yù)算編制指南、預(yù)算評估評審和財務(wù)驗(yàn)收工作細(xì)則等具體操作規(guī)范。項目承擔(dān)單位要進(jìn)一步細(xì)化勞務(wù)費(fèi)、間接費(fèi)用管理，明確對訪問學(xué)者、項目聘用研究人員的管理要求，完善間接費(fèi)用分配管理的原則和流程。

關(guān)于一些單位建議制定統(tǒng)一的間接費(fèi)用管理使用細(xì)則，考慮到承擔(dān)單位的性質(zhì)和特點(diǎn)不同，間接費(fèi)用管理使用不宜“一刀切”、制定統(tǒng)一的政策標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)《若干意見》精神，應(yīng)由承擔(dān)單位切實(shí)履行法人責(zé)任，結(jié)合單位管理需要和實(shí)際情況，完善內(nèi)部控制和監(jiān)督制約機(jī)制，合理制定間接費(fèi)用管理辦法，處理好分?jǐn)傞g接成本和對科研人員激勵的關(guān)系，安排的績效支出應(yīng)與科研人員在項目工作中的實(shí)際貢獻(xiàn)掛鉤。

四、關(guān)于如何推動《通知》貫徹落實(shí)

中央財政科研項目資金管理改革等政策是財政科技領(lǐng)域“放、管、服”改革的重要舉措，對于構(gòu)建充滿活力的科研管理機(jī)制和激發(fā)廣大科研人員的創(chuàng)新創(chuàng)造活力具有非常重要的意義，為了推動改革舉措貫徹落實(shí)，《通知》要求：

一是加大宣傳培訓(xùn)力度，要求相關(guān)部門（單位）在本部門（單位）政府網(wǎng)站，系統(tǒng)、集中登載中央財政科研項目資金管理有關(guān)政策文件及解讀，及時發(fā)布本部門（單位）制定的相關(guān)管理辦法，并加大對相關(guān)人員的培訓(xùn)力度。二是要求項目主管部門結(jié)合本部門實(shí)際情況，對共性問題統(tǒng)籌研究，提出解決方案和指導(dǎo)意見。加強(qiáng)對本部門所屬高校、科研院所等單位落實(shí)《若干意見》的跟蹤指導(dǎo)，及時總結(jié)典型做法，并予以推廣。三是財政部、科技部將持續(xù)跟蹤改革進(jìn)展，加大督查、通報力度。